La Gestión Económica y Financiera en Entidades sin Fines Lucrativos

Recientemente he tenido la suerte, gracias a la Asociación de Fundaciones Andaluzas, a impartir una formación sobre Gestión Económica y Financiera en Entidades sin Fines Lucrativos. Realmente el objetivo que me marcaba para esta jornada era el de ofrecer unas píldoras de gestión financiera para agilizar la toma de decisiones en este tipo de entidades, así como que éstas estén sostenidas con criterios de sostenibilidad y solvencia.

Las píldoras que vimos y que estuvimos trabajando a lo largo de la jornada son las siguientes:

Balance Equilibrado.

Puesto que el Balance es un reflejo de la situación Patrimonial de la Entidad, un Balance Equilibrado:

  • Permite a la Entidad asumir sus compromisos con proveedores y acreedores.
  • Sirve de hoja de ruta para exigir a clientes y deudores.
  • No incurre en sobrecostes de financiación.
  • No tiene recursos ociosos.
  • Minimiza el riesgo.
  • Lo medimos con el Fondo de Maniobra.

Cuenta de Resultados Analítica

Una Cuenta de resultados Analítica nos va a proporcionar información adicional a la ofrecida por los Estados Financieros oficiales de la Entidad, y consiste en:

  • Separar las Actividades propias de la Entidad de las Actividades Mercantiles
  • Realizar un análisis horizontal y vertical sobre cada epígrafe de Ingreso y Gastos para fiscalizar su evolución
  • Establecer medidas de control a través de un Cuadro de Mando y realizar un seguimiento periódico de Gestión.

 

 

 

 

 

Presupuesto de Tesorería

El Presupuesto de Tesorería es el informe de la gestión que indica las entradas y salidas de efectivo de la empresa atendiendo únicamente a criterios de caj

a. Nos permite proyectar problemas de Liquidez y Recursos financieros ociosos. Es las traslación el presupuesto de la entidad a criterios estrictamente de caja. El Presupuesto de Tesorería debe contener al menos la siguiente información:

  • Planificación mensual de los próximos 12 meses para detectar a tiempo posibles tensiones de liquidez.
  • Separación adecuada de Cobros y Pagos de las distintas actividades propias y mercantiles que realice la Entidad.
  • Captación y devolución de la Deuda Financiera
  • Impacto fiscal en la tesorería del IVA aplicable a la Entidad

Sistema de Control de Gestión Económica y Financiera

Un sistema basado en cuatro elementos que ligados entre sí, nos ofrezcan la mejor de las informaciones para la toma de decisiones:

  • El Presupuesto inicial de la actividad con la debida separación entre Actividad Propia y Actividad Mercantil.
  • La Ejecución periódica extraída de la contabilidad de la entidad con un panel de indicadores para medir las desviaciones sobre el presupuesto.
  • Un Forecast o proyección futura sobre la evolución que va a seguir las distintas actividades en los próximos meses.
  • El impacto en la tesorería de la desviaciones detectadas y cómo las podemos afrontar en los departamentos financieros de las Entidades.

Indicadores Financieros Clave

Como complemento a las herramientas enumeradas, ofrecimos un panel de indicadores financieros para el control patrimonial de la entidad:

  • Patrimonio Neto: FFPP/Patrimonio Neto.
  • Endeudamiento: Pasivo/Activo.
  • Tesorería: Efectivo/ Pasivo C.
  • Calidad de la Deuda: Pasivo NC/Activo.
  • Fondo de Maniobra: Activo C/ Pasivo C.

En resumen, una jornada-taller muy ilusionante para mí de la que espero que los asistentes hayan podido captar aquellos conceptos clave que más le sean útiles para la toma de decisiones en sus respectivas Entidades.

Saludos!